⑧ 公司已制定了较为严酷的电子消息系统节制轨制，正在电子消息系统开辟取、数据输入取输出、文件储存取保管等方面做了较多工做。
国泰海通证券股份无限公司保荐代表人通过取毓恬冠佳及外部审计机构相关人员进行持续沟通，查阅毓恬冠佳各项营业和办理规章轨制，查阅毓恬冠佳股东大会、董事会、监事会会议材料、董事看法、其他消息披露文件及内部审计部分相关记实等体例，对毓恬冠佳内部节制轨制的完整性、合及无效性进行了核查。
(7) 公司已成立了较科学的固定资产办理法式，明白固定资产购买、验收、办理、措置法式。目前公司正在固定资产办理方面未发觉存正在严沉办理失控环境。
(10) 公司严酷节制行为，成立了决策法式和义务轨制，瞄准绳、尺度和前提、义务等相关内容已做了明白。
(5) 公司已制定了较为可行的项目办理政策，对产物的立项、量产、发卖、回款做了明白。市场部分担任应收账款催收工做，能够采用、德律风、上门以至以律师函体例进行催收；催收无效，则能够通过法令法式处理。
① 买卖授权节制：明白了授权核准的范畴、权限、法式、义务等相关内容，单元内部的各级办理层必需正在授权范畴内行使响应的权柄，经办人员也必需正在授权范畴内打点经济营业。
按照上述财政演讲内部节制缺陷的认定尺度，通过内部节制测试和评价，公司的内部节制轨制设想合理、运转无效，演讲期内公司不存正在财政演讲内部节制严沉缺陷、主要缺陷。
公司按照企业内部节制规范系统的，组织开展内部节制评价工做。公司董事会按照内部节制系统对严沉缺陷、主要缺陷和一般缺陷的认定要求，连系公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等要素，区分财政演讲内部节制和非财政演讲内部节制，研究确定了合用于公司的内部节制缺陷具体认定尺度，并取以前年度连结分歧。公司确定的内部节制缺陷认定尺度如下！
内部节制缺陷可能导致或导致的丧失取利润表相关的，以停业收入目标权衡，若是该缺陷零丁或连同其他缺陷可能导致的财政演讲错报金额小于停业收入的1%，则认定为一般缺陷；若是跨越停业收入的 1%但小于 1。5%，则认定为主要缺陷；若是跨越停业收入 1。5%的，则认定为严沉缺陷。
对于期末财政演讲过程的节制存正在一项或多项缺陷且不克不及合理编制的财政演讲达到实正在、完整的方针。
沉点关心的高风险范畴次要包罗：计谋风险、财政风险、市场风险、营运风险、法令风险、政策风险等。
公司制定了久远全体方针，并辅以具体策略和营业流程层面的打算将企业运营方针明白地传达。公司成立了无效的风险评估过程，即：风险识别、风险阐发、风险应对，以无效识别和应对运营风险、风险、财政风险等严沉且遍及影响的变化。对于风险的识别次要采用定性取定量相连系的方式，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识此外风险进行阐发和排序，确定关沉视点和优先节制的风险。
公司管理层的职责正在公司的章程和政策中曾经予以明白。管理层通过其本身的勾当并正在审计委员会的支撑下，监视公司会计政策以及内部、外部的审计工做和成果。管理层的职责还包罗了监视用于复核内部节制无效性的政策和法式设想能否合理，施行能否无效。
国泰海通证券股份无限公司（以下简称“国泰海通”或“保荐人”）做为上海毓恬冠佳科技股份无限公司（以下简称“毓恬冠佳”或“公司”）持续督导的保荐人，按照《证券刊行上市保荐营业办理法子》《深圳证券买卖所股票上市法则》《深圳证券买卖所上市公司自律监管第 2号——创业板上市公司规范运做》《深圳证券买卖所上市公司自律监管第 13号——保荐营业》《上市公司监管第 2号——上市公司募集资金办理和利用的监管要求（2022年修订）》等法令律例和规范性文件的要求，保荐人对毓恬冠佳2024年度内部节制轨制等相关事项进行核查，并颁发看法如下。
(6) 公司已制定了较为科学的平安出产办理政策，通过提高和实施平安手艺办法，对相关岗亭实施需要的平安出产学问培训，提高公司全员平安认识，确保平安出产。为了更好的推进平安出产办理，公司加大正在机械手、出产从动化方面的投入，以进一步降低劳动平安风险。目前公司正在平安出产办理方面未发觉存正在严沉办理失控环境。
(2) 公司已合理设置了采购取付款营业的机构和岗亭，成立和完美了采购取付款的节制法式，明白了对请购、审批、采购、验收、做到了比质比价采购，采购决策通明，并成立了价钱监视机制，尽可能填补了采购环节的缝隙。公司必需正在相关手续打点齐全后才能打点付款，正在付款体例节制方面，除了向不克不及转账的小我采办货色以及不脚转账金额起点的款子，能够领取现金外，货款一般通过银行转账或利用银行承兑汇票等体例结算。财政部按期取采购部查对数据，确保了对付账款数据的精确。目前公司正在采购取付款的节制方面没有严沉缝隙。
公司是严酷按照《公司法》、《证券法》设立的股份无限公司，从公司的改制设立到规范运做均合适相关法令律例的要求，了高尺度、严要求的准绳，诚笃取信、运营。股东大会、董事会、监事会三会各司其职。公司办理对内部节制轨制的制定和实施很是注沉，认为只要成立高效完美的内部节制才能快速提拔公司的运营办理程度。公司先后制定了一系列规范的内部节制轨制，并设立了响应的机构以各项轨制的施行，确保公司内部节制轨制设想合理、遵照无效。
（此页无注释，为《国泰海通证券股份无限公司关于上海毓恬冠佳科技股份无限公司 2024年度内部节制评价演讲的专项核查看法》之签字盖印页）。
为合理各项方针的实现，公司成立了相关的节制法式，次要包罗：买卖授权、义务分工节制、凭证取记实节制、资产接触取记实利用节制、稽察节制、项目办理节制、平安出产节制、消息系统节制等。
为公司经停业务勾当的一般进行，完整和运营方针的实现，公司按照资产布局和运营体例、连系控股子公司具体环境、根据《公司法》《会计法》《企业会计原则》《企业内部节制根基规范》《企业内部节制配套》《深圳证券买卖所创业板股票上市法则》《深圳证券买卖所上市公司自律监管第 2号——创业板上市公司规范运做》等相关及其他相关的法令律例，制定了产物设想取开辟办理、采购营业办理、市场营业办理、平安出产办理、固定资产办理、会计核算和财政办理等一整套较为完整、科学的内部节制轨制，并按照公司营业成长情况和运营的变化不竭弥补、完美。
② 义务分工节制：合理设置分工，合理划分职责权限，贯彻不相容职务相分手准绳，构成彼此制衡机制。不相容的职务次要包罗：授权核准取营业经办、营业经办取会计记实、会计记登科财富保管、营业经办取营业考核、授权核准取监视查抄等。
经核查，保荐人认为：截至 2024年 12月 31日，公司现有的内部节制轨制合适我国相关法令、律例和证券监管部分的要求，正在所有严沉方面连结了取公司营业及办理相关的无效内部节制。公司 2024年内部节制评价演讲根基反映了其内部节制轨制的扶植及施行的环境。
公司为无效地打算、协和谐节制运营勾当，已合理地确定了组织单元的形式和性质，并贯彻不相容职务相分手的准绳，比力科学地划分了每个组织单元内部的义务权限，构成彼此制衡机制。股东大会是公司的机构；董事会是公司的决策机构，对股东大会担任；公司总经来由董事会聘用或解聘，担任公司的日常运营勾当，并对董事会担任；监事会担任查抄公司财政环境、对董事会及高级办理人员进行监视。各个营业部分做为公司内部节制的施行部分，正在总司理的带领下对公司财政勾当、经济勾当、项目研发及出产勾当进行内部节制。
诚信和价值不雅念是节制的主要构成部门，影响到公司主要营业流程的设想和运转。公司秉承诚信准绳，正在员工手册中规范员工行为原则，还制定了《反舞弊及举报办理轨制》，全方位地营制和连结诚信和价值不雅。
按照上述非财政演讲内部节制缺陷的认定尺度，经内部节制测试，演讲期内未发觉公司非财政演讲内部节制严沉缺陷、主要缺陷。
公司制定内部节制缺陷认定尺度，具体监视勾当由董事会下设的内部审计委员担任施行，对监视过程中发觉的内部节制缺陷，阐发缺陷的性质和发生的缘由，提出整改，采纳恰当的形式及时向董事会或者司理层演讲。
(3) 公司已成立了实物资产办理的岗亭义务轨制，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及措置等环节环节进行节制，采纳了职责分工、实物按期清点、财富记实、账实查对、财富安全等办法，可以或许较无效地防止各类实物资产的被盗、毁损和严沉流失。
纳入评价范畴的次要营业和事项包罗但不限于成长计谋、人力资本、社会义务、企业文化、公司管理、组织布局、资金勾当、采购营业、资产办理、出产流程及成本节制、研究取开辟、财政演讲、合同办理、营业、募集资金办理、联系关系买卖、消息系统、消息披露、内部监视及对子公司的节制等内容。
⑥ 项目办理节制：公司曾经制定较为严酷的项目办理轨制，对项目事前可行性阐发及立项审批，事中实施监视，过后阐发均制定了系统的节制办法。公司制定了完整的轨制，将平安出产做为公司的甲等大事，实施平安手艺办法，对相关岗亭实施需要的平安出产学问培训，提高公司全员平安认识，确保平安出产。为了更好的推进平安出产办理，公司加大正在机械手、出产从动化方面的投入，以进一步降低劳动平安风险。
公司按照行业运营特征和部分设置环境制定并实施有益于企业可持续成长的人力资本政策。公司将职业和专业胜任能力做为选拔和聘用员工的主要尺度，切实加强员工培训和继续教育，不竭提拔员工本质。公司奉行绩效查核的过程办理，无效鞭策了工做方针的实现，提高了员工的技术，提拔了办理人员的办理能力，连系企业的成长，人力资本办理工做正在推进企业运营方针实现的同时，加强文化扶植，培育积极向上的价值不雅和社会义务感，诚笃取信、兢兢业业、开辟立异和团队协做，树立现代办理，强化风险认识。加强法制教育，加强董事、监事、司理及其他高级办理人员和员工的法制不雅念，严酷依法决策、依事、依法监视。
内部节制缺陷可能导致或导致的丧失取利润表相关的，以停业收入目标权衡，若是该缺陷零丁或连同其他缺陷可能导致的财政演讲错报金额小于停业收入的1%，则认定为一般缺陷；若是跨越停业收入 1%但小于 1。5%，则认定为主要缺陷；若是跨越停业收入 1。5%的，则认定为严沉缺陷。
(1) 公司已对货泉资金的出入和保管营业成立了较严酷的授权核准法式，打点货泉资金营业的不相容岗亭已做分手，相关机构和人员存正在彼此限制关系。公司已按国务院《现金办理暂行条例》和财务部《内部会计节制规范——货泉资金》，明白了现金的利用范畴及打点现金出入营业时应恪守的。公司已按中国人平易近银行《领取结算法子》及相关制定了银行存款的结算法式。公司资金由总部同一管控，目前公司没有影响货泉资金平安的严沉不恰当之处。
公司以力争行业第一，成为受人卑沉的企业为愿景方针，根据公司计谋成长方针，连系宏不雅经济政策、关心国内市场成长历程和需求变化以及手艺成长趋向、行业及合作敌手情况等分析要素，制定中持久的公司成长计谋方针和规划。公司成立了计谋规划制定流程，公司的计谋规划由股东大会表决，董事会担任施行，监事会依法履行监视职责。
公司通过财政会计材料、运营办理材料、内部刊物、办公收集等渠道获取内部消息；通过营业往来单元、市场查询拜访、来信来访、收集以及相关监管部分等渠道获取外部消息。公司将内部节制相关消息正在公司内部各办理级次、义务单元、营业环节之间，以及公司取外部投资者、债务人、客户、供应商、中介机构和监管部分等相关方面之间进行沟通和反馈。沉视消息传送的及时性，操纵消息手艺消息的平安。
为确保内部节制运转的时效性，公司正在成立健全公司内部节制相关轨制的同时还成立按期轨制，公司内控扶植得以持续完美。
⑤ 稽察节制：公司特地设立内审机构，对货泉资金、有价证券、凭证和账薄记实、物资采购取耗损、付款、工资办理、账实相符的实正在性、精确性、手续的完整程度进行审查、查核。
公司按照风险导向准绳确定纳入评价范畴的次要单元、营业和事项以及高风险范畴。纳入评价范畴的次要单元包罗：公司各部分及其所属的全资子公司和控股子公司。纳入评价范畴单元资产总额占公司归并财政报表资产总额的 100%，停业收入合计占公司归并财政报表停业收入总额的 100%。
公司次要运营勾当都有需要的节制政策和法式。办理层正在预算、利润和其他财政及经停业绩方面都有清晰的方针，公司内部对这些方针都有清晰的记实和沟通，并积极地对其加以。财政部分成立了恰当的办法较合理地对资产和记实的接触、处置均颠末恰当的授权，较合理地账面资产取实存资产按期查对相符。
④ 资产接触取记实利用节制：严酷未经授权的人员对财富和记实的间接接触，采纳财富记实、实物保管、按期清点、账实查对、财富安全等办法，从而使各类财富平安完整、记实实正在精确。
内部节制缺陷可能导致或导致的丧失取资产办理相关的，以资产总额目标权衡。若是该缺陷零丁或连同其他缺陷可能导致的财政演讲错报金额小于资产总额的 0。5%，则认定为一般缺陷；若是超出资产总额的 0。5%但小于 1%。则认定为主要缺陷；若是超出资产总额 1%，则认定为严沉缺陷。
内部节制缺陷可能导致或导致的丧失取资产办理相关的，以资产总额目标权衡。若是该缺陷零丁或连同其他缺陷可能导致的财政演讲错报金额小于资产总额的 0。5%，则认定为一般缺陷；若是超出资产总额的 0。5%但小于 1%。则认定为主要缺陷；若是超出资产总额 1%，则认定为严沉缺陷。
(9) 为严酷节制投资风险，公司已成立了较科学的对外投资办理轨制，明白了股东大会、董事会及办理层对投资的审批权限。对投资项目标立项、评估、决策、实施、办理、收益、投资措置等环节的办理较强。目前公司按制定政策和法式实施了投资勾当，出格正在评估勾当中充实操纵外部专业机构的专业看法，严控投资项目标风险。
(4) 公司已成立了成本费用节制系统、ERP成本核算系统、预算系统，能做好项目研发及出产的成本费用办理和预算各项根本工做，明白了费用的开支尺度。
公司的节制反映了管理布局的科学性和各本能机能机构的彼此制衡，也充实反映了董事会和办理层对公司节制的立场。公司本着稳健、守法、合规运营的，积极营制优良的节制，力争为企业的成长供给更广漠的空间，次要表示正在以下几个方面？。
公司办理层高度注沉对特定工做岗亭所需的能力程度的设定，以及对达到该程度所必需的学问和能力的要求。为确保各岗亭从业人员合适岗亭资历要求，公司还按照现实工做的需要，针对分歧岗亭展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工做岗亭。
(8) 公司已构成了筹资营业的办理轨制，能较合理地确定筹资规模和筹资布局，选择得当的筹资体例，较严酷地节制财政风险，以降低资金成本。公司筹措的资金没有严沉原打算利用的环境。
③ 凭证取记实节制：合理制定了凭证流转法式，运营人员正在施行买卖时能及时编制相关凭证，及早送交会计部分以便记实，已登帐凭证依序归档。
非财政演讲内部节制缺陷认定次要根据缺陷涉及营业性质的严沉程度、间接或潜正在负面影响的性质、影响的范畴等要素来确定。
